Бухучет и налоги - Крутякова Т.Л. - Годовой отчет 2010

Название:
Бухучет и налоги - Крутякова Т.Л. - Годовой отчет 2010
Тег:
Размер:
784 KB
24
Скачать
Годовой отчет 2010
Год: 2010
Автор: Крутякова Т.Л.
Жанр: Пособие
Издательство: АйСиГрупп
ISBN: 978-5-903443-49-9
Серия: Бухучет и налоги
Язык: Русский
Формат: DOC
Качество: Изначально компьютерное (eBook)
Количество страниц: 325
Описание: В книге на подробных практических примерах рассмотрены:
- все изменения 2010 года, затронувшие порядок ведения бухгалтерского учета;
- все изменения 2010 года в исчислении и уплате налогов и страховых взносов;
- спорные и сложные вопросы, по которым в 2010 году произошло изменение позиции налоговых органов или появилась новая арбитражная практика;
- правила составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Кроме того, в книге прокомментированы изменения бухгалтерского и налогового законодательства на 2011 год, а также даны рекомендации по формированию бухгалтерской и налоговой учетной политики на 2011 год.
Примеры страниц
Оглавление
От автора
Полные и сокращенные наименования документов, использованных в книге
Часть 1. Изменения законодательства в 2010 году
1. Налог на прибыль
1.1. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
1.2. Расходы на оплату труда
1.2.1. Доплаты до фактического заработка при временной нетрудоспособности
1.2.2. Расходы на оплату медицинских услуг, оказываемых работникам
1.3. Учет курсовых разниц при совершении операций в иностранной валюте
1.4. Правила оценки материально-производственных запасов
1.5. Порядок амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества
1.6. Порядок расчета суммы налога по дивидендам, которую удерживает налоговый агент
1.7. Порядок налогообложения операций с ценными бумагами
1.8. Расходы на освоение природных ресурсов
1.9. Прочие изменения
1.9.1. Повышающий коэффициент для объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
1.9.2. Расходы на добровольное страхование
1.9.3. Расходы в виде страховых взносов во внебюджетные фонды
1.9.4. Затраты на декларирование соответствия продукции, выполненных работ и оказанных услуг
1.9.5. Расходы на уплату процентов за пользование бюджетными средствами при заявительном порядке возмещения НДС
1.9.6. Учет бюджетных средств, полученных на содействие самозанятости безработных граждан
1.9.7. Учет бюджетных ассигнований, полученных организациями кинематографии
1.9.8. Доходы в виде имущества, полученного некоммерческой организацией в безвозмездное пользование на ведение уставной деятельности
1.9.9. Операции РЕПО и займы ценными бумагами
1.9.10. Резерв под обесценение ценных бумаг
1.9.11. Операции с финансовыми инструментами срочных сделок
1.9.12. Особенности определения налоговой базы клиринговыми организациями
2. Налог на добавленную стоимость
2.1. Операции, не признаваемые объектом налогообложения
2.2. Новые льготы
2.2.1. Коммунальные услуги, работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме
2.2.2. Переуступка требований по договору займа или кредитному договору
2.2.3. Реализация товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия)
2.2.4. Операции РЕПО, займы ценными бумагами и операции с финансовыми инструментами срочных сделок
2.2.5. Услуги застройщика
2.3. Счет-фактура
2.3.1. Новый реквизит - наименование валюты
2.3.2. Ошибки в счете-фактуре, которые не являются основанием для отказа в вычете НДС
2.4. Применение нулевой ставки
2.5. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана
2.5.1. Экспорт товаров
2.5.2. Импорт товаров
2.5.3. Выполнение работ (услуг)
2.6. Заявительный порядок возмещения НДС
3. Замена ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды
3.1. Объект обложения
3.2. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
3.3. Ставки страховых взносов
3.4. Исчисление и уплата
3.5. Особенности уплаты для организаций, имеющих обособленные подразделения
3.6. Учет начисленных и уплаченных страховых взносов
3.7. Отчетность по страховым взносам
3.7.1. Отчет в ПФР
3.7.2. Отчет в ФСС
3.7.3. Сведения персонифицированного учета
3.8. Признание страховых взносов в качестве расходов при исчислении налога на прибыль
3.9. Дополнительные обязанности плательщиков взносов
3.10. Контроль за уплатой страховых взносов
3.11. Ответственность за нарушения законодательства
3.12. Возврат переплаты
4. Налог на доходы физических лиц
4.1. Доходы, не облагаемые НДФЛ
4.2. Социальный налоговый вычет
4.3. Исполнение обязанностей налогового агента
4.4. Налогообложение доходов высококвалифицированных специалистов
5. Налог на имущество организаций
5.1. Плательщики налога
5.2. Налогообложение имущества, принадлежащего госорганам, в которых предусмотрена военная служба
5.3. Уплата налога по имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения
6. Земельный налог
6.1. Плательщики налога
6.2. Порядок определения кадастровой стоимости земельного участка
6.3. Уплата налога по участкам, приобретенным на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства
7. Единый сельскохозяйственный налог
8. Упрощенная система налогообложения
9. Пособия по временной нетрудоспособности
10. Исправление ошибок в исчислении налогов
11.Исправление ошибок в бухгалтерском учете
Часть 2. Спорные и сложные вопросы. Новые подходы 2010 года
1. Учет доходов
1.1. Доходы в виде безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав
1.1.1. Общие правила
1.1.2. Прощение долга
1.1.3. Безвозмездное получение векселя
1.1.4. Безвозмездное получение имущественных прав
1.1.5. Беспроцентные займы
1.2. Признание выручки при продаже объектов недвижимости
1.3. Признание доходов по договорам с длительным технологическим циклом
1.3.1. Налог на прибыль
1.3.2. Бухгалтерский учет
1.4. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
2. Учет расходов и убытков
2.1. Командировочные расходы
2.1.1. Документальное подтверждение
2.1.2. Проблемы при учете расходов на проезд
2.1.3. Расходы на проживание
2.1.4. Суточные
2.2. Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях
2.3. Лизинговые платежи
2.4. Оплата услуг торговых сетей
2.5. Проценты по займам и кредитам
2.6. Расходы на НИОКР
2.6.1. Положительный результат
2.6.2. Отрицательный результат
2.6.3. Положительный результат, подлежащий правовой охране
2.7. Расходы на оплату труда
2.7.1. Возмещение затрат работников на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья
2.7.2. Оплата отпусков
2.7.3. Выплаты работникам при нарушении норм трудового законодательства
2.7.4. Другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договором
2.8. Реконструкция (модернизация) основных средств
2.8.1. Амортизация после реконструкции (модернизации)
2.8.2. Модернизация (реконструкция) объектов стоимостью не более 20 000 руб.
2.9. Ремонт основных средств
2.9.1. Выбор порядка учета расходов на ремонт. Создание резерва на ремонт
2.9.2. Ремонт застрахованных объектов
2.9.3. Ремонт малоценных объектов (стоимостью до 20 000 руб.)
2.10. Списание дебиторской задолженности
2.10.1. Какие долги признаются безнадежными (сомнительными)
2.10.2. Долги с истекшим сроком исковой давности
2.10.3. Ликвидация должника
2.10.4. Постановление об окончании исполнительного производства
2.10.5. Документальное оформление
2.10.6. Период списания
2.11. Списание (утилизация) товаров с истекшим сроком годности
2.12. Списание ценных бумаг при ликвидации эмитента
2.13. Страхование имущества и ответственности
2.13.1. Страхование ответственности
2.13.2. Расходы на ОСАГО
2.14. Строительные лицензии и платежи в СРО
3. Сложные операции и сделки
3.1. Аренда недвижимости
3.1.1. Арендодатель не зарегистрировал право собственности на объект аренды
3.1.2. Расходы на оплату коммунальных услуг
3.1.2.1. Коммунальные услуги являются частью арендной платы
3.1.2.2. Коммунальные услуги в арендную плату не включены
3.1.3. НДС по коммунальным услугам
3.2. Учет суммовых разниц
3.2.1. Бухгалтерский учет и налог на прибыль
3.2.2. Налог на добавленную стоимость
3.2.2.1. Продавец
3.2.2.2. Покупатель
3.3. Уступка права требования продавцом товаров (работ, услуг) (первым кредитором)
3.3.1. Бухгалтерский учет и налог на прибыль
3.3.1.1. Уступка права требования до наступления срока платежа по договору
3.3.1.2. Уступка права требования после наступления срока платежа по договору
3.3.2. Налог на добавленную стоимость
3.4. Переуступка права требования
3.4.1. Бухгалтерский учет и налог на прибыль
3.4.2. Налог на добавленную стоимость
3.5. Скидки (премии) покупателю за выполнение определенных условий договора
3.6. Перенос убытка прошлых лет
4. Налог на добавленную стоимость
4.1. Вычеты
4.1.1. Ликвидация основных средств
4.1.2. Нормируемые расходы
4.1.3. Неотделимые улучшения арендованного имущества
4.2. Уступка прав на жилые и нежилые помещения
4.3. Рекламная раздача товаров (работ, услуг)
5. Налог на доходы физических лиц
5.1. Доходы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ
5.1.1. Пособия по временной нетрудоспособности
5.1.2. Выплаты за время вынужденного прогула
5.1.3. Компенсации за использование личного имущества в служебных целях
5.1.4. Выплаты при вахтовом методе
5.1.5. Материальная выгода в виде экономии на процентах
5.1.6. Подотчетные суммы
5.1.7. Выплаты участникам ООО
5.2. Налоговые вычеты
5.2.1. Вычет на содержание детей
5.2.2. Предоставление вычетов работнику, принятому на работу в середине года
5.3. Исполнение организацией обязанностей налогового агента
5.4. Возврат излишне удержанного налога
5.5. Уплата налога и представление сведений организациями, имеющими обособленные подразделения
6. Бухгалтерский учет
6.1. Списание объектов основных средств, которые решено продать
6.2. Учет расходов по займам и кредитам, привлеченным для строительства объекта
Часть 3. Бухгалтерская отчетность за 2010 год
1. Общие требования
2. Сроки, порядок и адреса представления годовой отчетности
3. Формирование данных для бухгалтерского отчета
3.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1)
3.1.1. Формирование Бухгалтерского баланса
3.1.2. Формирование данных для заполнения отдельных статей
3.1.2.1. Внеоборотные активы
3.1.2.2. Оборотные активы
3.1.2.3. Капитал и резервы
3.1.2.4. Долгосрочные обязательства
3.1.2.5. Краткосрочные обязательства
3.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)
3.2.1. Общие правила заполнения
3.2.2. Постоянные налоговые активы и обязательства
3.2.3. Особенности заполнения при корректировке суммы налога на прибыль за прошлые годы
3.3. Отчет об изменениях капитала (форма N 3)
3.4. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
3.5. Приложение к Бухгалтерскому балансу (форма N 5)
Раздел "Нематериальные активы"
Раздел "Основные средства"
Раздел "Доходные вложения в материальные ценности"
Раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы"
Раздел "Расходы на освоение природных ресурсов"
Раздел "Финансовые вложения"
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"
Раздел "Обеспечения"
Раздел "Государственная помощь"
3.6. Проверка правильности заполнения отчетных форм
4. Пояснительная записка
Информация о доходах и расходах
Информация о внеоборотных активах
Информация о выполняемых НИОКР
Материально-производственные запасы
Финансовые вложения
Займы (кредиты) полученные
Информация об оценочных значениях
Учет расчетов по налогу на прибыль
Сведения о связанных сторонах
События после отчетной даты
Условные факты хозяйственной деятельности
Информация по отчетным сегментам
Информация по прекращаемой деятельности
Информация о совместной деятельности (для организаций, являющихся участниками совместной деятельности)
Информация об исправлении существенных ошибок прошлых лет
Приложение 1. Изменения на 2011 год
1. Налог на прибыль
1.1. Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому
1.2. Размер выручки, позволяющий уплачивать налог на прибыль раз в квартал
1.3. Учет доходов, расходов и убытков от объектов обслуживающих производств и хозяйств
1.4. Срок уплаты налога налоговыми агентами
1.5. Расходы на освоение природных ресурсов
1.6. Расходы в виде процентов по валютным займам
1.7. Перенос убытков прошлых лет
1.8. Дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по нулевой ставке
2. Налог на добавленную стоимость
2.1. Электронный счет-фактура
2.2. Налоговые агенты при аренде госимущества
3. Налог на доходы физических лиц
3.1. Возврат излишне удержанного налога
3.1.1. Общий порядок
3.1.2. Возврат налога в связи с предоставлением работнику имущественного налогового вычета
3.1.3. Возврат налога в связи с изменением налогового статуса работника
3.2. Регистры налогового учета
3.3. Доходы, не облагаемые НДФЛ
4. Транспортный налог
5. Земельный налог
6. Новые формы бухгалтерской отчетности
Приложение 2. Учетная политика для целей бухгалтерского учета на 2011 год
1. Внесение дополнений
2. Внесение изменений
3. Основные требования к учетной политике
Рабочий план счетов
Формы первичных учетных документов
Порядок проведения инвентаризации
Правила документооборота
Порядок контроля за хозяйственными операциями
Способы оценки активов и обязательств
Приложение 3. Учетная политика для целей налогообложения на 2011 год
1. Внесение дополнений
2. Внесение изменений
3. Содержание учетной политики
Приложение 4. Новые правила привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
Приложение 5. Электронные технологии для бухгалтера: от электронной отчетности до электронных счетов-фактур
1. История электронной отчетности: от идеи до сервиса
2. В чем достоинства "Такском-Спринтер"?
3. Новые возможности электронного документооборота (ЭДО)
Другие книжные раздачи:Комментарий к Гражданскому процессуальному кодексу РФ, под ред. Е.Л. Забарчука, 2009 г.
Крашенинников П.В. - Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации, 2009
Комментарий к Семейному кодексу Российской Федерации (постатейный), отв. ред. О.Н. Низамиева, 2010
Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации (постатейный) под ред. Орловского Ю.П., 2009 г.
Сотникова Л. В. - Бухгалтерская отчетность организации. 2008-2009 год
Годовой отчет - 2009 под общ. ред. В.И. Мещерякова